江西润田实业股份有限公司 过渡期损益专项审计报告 华兴专字[2026]26011250018 号 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 江西润田实业股份有限公司 过渡期损益专项审计报告 华兴专字[2026]26011250018 号 国旅文化投资集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们接受委托，审计了江西润田实业股份有限公司（以下简称“润田实 业”）过渡期（2025 年 5 月 1 日至 2026 年 7 月 31 日）的合并利润表以及相关 过渡期合并利润表附注。 我们认为，后附的过渡期合并利润表在所有重大方面按照过渡期合并利润表附注三所述的编制基础编制，公允反映了润田实业过渡期内的经营成果。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对过渡期合并利润表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于润田实业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、强调事项-编制基础 我们提醒财务报表使用者关注过渡期合并利润表附注三对编制基础的说明。润田实业编制过渡期合并利润表是为了国旅文化投资集团股份有限公司发行股份购买资产之目的，明确润田实业过渡期间损益情况之用，不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。 四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制 我们的报告仅供过渡期合并利润表使用者使用，而不应发送至除上述对象以外的其他方或为其使用。 五、管理层和治理层对过渡期合并利润表的责任 润田实业管理层（以下简称“管理层”）负责按照过渡期合并利润表附注三所述的编制基础编制过渡期合并利润表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使过渡期合并利润表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制过渡期合并利润表时，管理层负责评估润田实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润田实业、终止运营或别无其他现实的选择。 润田实业治理层（以下简称“治理层 ”）负责监督润田实业的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对过渡期合并利润表整体是否不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的过渡期损益专项审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响过渡期合并利润表使用者依据过渡期合并利润表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的过渡期合并利润表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四)评价过渡期合并利润表的总体列报、结构和内容，并评价过渡期合并利润表是否公允反映相关交易和事项。 江西润田实业股份有限公司 过渡期合并利润表附注 （以下金额单位若未特别注明均为人民币元） 一、公司的基本情况 （一）工商信息 公司名称：江西润田实业股份有限公司（以下简称“公司”、“标的公司”或“润田实业”） 统一社会信用代码：91360000310571167G 公司法定代表人：刘晓权 公司注册资本：人民币 20,500.00 万元 公司注册地：江西省南昌市南昌经济技术开发区经开大道 4191 号 总部地址：江西省南昌市青山湖区火炬大街 188 号淳和大厦 4 楼-7 楼 （二）主要经营活动 公司主要从事包装饮用水的生产和销售，主要产品为纯净水、矿泉水，并以瓶装或桶装的方式推出了满足消费者不同需求的各种规格。 二、过渡期合并利润表的编制目的 （一）本次资产重组的基本情况 国旅文化投资集团股份有限公司（以下简称“国旅联合”或“上市公司”）经 2025年第六次临时董事会会议、2025 年第九次临时董事会会议、2026 年第二次临时董事会会议、第四次临时董事会会议、第五次临时董事会会议、2025 年第四次临时股东大会会议、2026 年第一次临时股东会会议，同意上市公司以发行股份及支付现金的方式，向江西迈通健康饮品开发有限公司（以下简称“江西迈通”）、江西润田投资管理有限公司（以下简称“润田投资”）、南昌金开资本管理有限公司（以下简称“南昌金开”）等三名交易对方购买其合计持有的江西润田实业股份有限公司（以下简称“润田实业”）100%股份，并发行股份募集配套资金。 投资集团股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金注册的批复》(证监许可〔2026〕1611 号)。 根据《发行股份及支付现金购买资产协议》及补充协议，交易各方一致同意，由国旅联合聘请的审计机构对标的公司过渡期损益进行专项审计。若标的公司在过渡期内产生收益的，则该收益归上市公司享有；若标的公司在过渡期内产生亏损的，则由交易对方以现金方式向上市公司补偿，并于《专项审计报告》正式出具日后 30 日内以现金形式对上市公司予以补偿；具体亏损补偿金额应按交易对方各自向上市公司出售的标的公司股份比例计算。各交易对方之间对上述补偿义务互不连带。 2026 年 7 月 7 日，江西迈通、润田投资、南昌金开三名股东持有的润田实业 100%股 份已完成过户，登记至国旅联合名下。根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司于 2026 年 7 月 17 日出具的《股份登记申请受理确认书》，国旅联合已办理完毕本次发行股 份购买资产的新增股份登记手续，本次共计新增股份 658,218,749 股，登记完成后国旅联 合股份总数为 1,163,155,409 股，新增股份已于 2026 年 7 月 17 日上市。根据本次交易 相关协议的约定，截至 2026 年 9 月 30 日，国旅联合已向相关交易对方支付本次交易的 现金对价 90,270.00 万元，配套募集资金尚未完成。本次交易的过渡期为自评估基准日起至标的资产交割日止的期间，交割审计期确定为自评估基准日起至交割审计基准日（即 距资产交割日最近的一个月末日）的期间，本次过渡期的交割审计期为2025 年 5 月 1 日至 2026 年7 月31 日。 三、过渡期合并利润表的编制基础 （一）编制基础 本公司管理层根据并购交易之需要，对过渡期内实际发生的交易和事项在本次重大 资产重组交易评估基准日 2025 年 4 月 30 日确定的各项资产、负债的公允价值的基础上 按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)进行后续计量。在此基础上根据中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号一财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露相关规定编制。 本公司编制过渡期合并利润表仅为国旅文化投资集团股份有限公司与江西迈通、润田投资、南昌金开等三名交易对手发行股份及支付现金购买资产之目的，明确润田实业过 渡期间损益情况之用。因此本过渡期合并利润表仅列示 2025 年 5 月 1 日至 2026 年 7 月 31 日的合并利润表，以及合并利润表附注，不列示比较数据。 （二）持续经营 除前段所述事项外，本财务报表以持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的过渡期合并利润表按照本附注“三、过渡期合并利润表的编制基础”所述的编制基础编制，符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司过渡期的经营成果等有关信息。 （二）会计期间 会计年度自公历 1 月 1日起至 12 月 31 日止。本过渡期合并利润表所载财务信息的会 计期间为2025 年5月1日至2026 年7月31 日。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总