瑞能半导体科技股份有限公司 财务报表审计报告 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日止 目 录 一、审计报告 1—3 页 二、审计报告附件 1、 合并资产负债表 4—5 页 2、 母公司资产负债表 6—7 页 3、 合并利润表 8 页 4、 母公司利润表 9 页 5、 合并现金流量表 10 页 6、 母公司现金流量表 11 页 7、 合并所有者权益变动表 12—14 页 8、 母公司所有者权益变动表 15—17 页 9、 财务报表附注 18—131 页 审 计 报 告 [2026]京会兴审字第 00020168 号 紫光国芯微电子股份有限公司： 一、审计意见 我们审计了瑞能半导体科技股份有限公司（以下简称“瑞能半导”）合并及母公司财务报 表（以下简称财务报表），包括 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 6 月 30 日 的合并及母公司资产负债表，2024 年度、2025 年度、2026 年 1-6 月的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了瑞 能半导 2024 年 12 月 31 日、2025 年 12 月 31 日、2026 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况 以及 2024 年度、2025 年度、2026 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞能半导，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下： 1、收入确认 参阅财务报表附注三、（二十九）与附注五、（三十四）所述。 关键审计事项 审计中的应对 瑞 能 半 导 2024 年 度 营 业 收 入 1、了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运 783,719,763.08元，2025年度营业收入为 行有效性； 870,605,304.10元，2026年1-6月营业收 2、选取销售合同样本，结合业务模式及合同条款，对照企业会 入为473,163,726.13元。根据相关的合同 计准则评价收入确认时点和方法的恰当性； 约定，瑞能半导在货物被客户或客户指 3、对主要客户进行走访，了解客户与公司的业务合作情况、业 定的承运人签收时作为销售收入的确 务模式、交易金额变动原因等情况； 认时点。瑞能半导存在期末已发货但尚 4、对主要客户销售额进行函证，对未回函客户执行替代程序以 未签收的产品，其收入确认是否在恰当 核实销售收入的真实性、准确性； 第1页 的财务报表期间可能存在潜在错报。另 5、通过抽样方式选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件， 外，瑞能半导在将货物销售给经销商的 包括销售合同、销售订单、发票、物流签收记录、银行流水等， 同时，会预估经销商未来实现对终端客 核实公司销售收入的真实性； 户销售时可获取的销售返利，并据此冲 6、复核瑞能半导管理层用于预估销售返利的商品数量和比例的 减销售收入，确认应收账款的贷项。会 准确性； 计估计存在潜在错报风险。因此，我们 7、执行截止测试，核对资产负债表日前后确认收入的相关单证 将瑞能半导收入确认识别为关键审计 时间节点，验证收入是否记录在恰当的会计期间。 事项。 2、商誉减值测试 参阅财务报表附注三、（二十二）与附注五、（十三）所述。 关键审计事项 审计中的应对 1、了解、评价并测试与商誉减值相关的关键内部控制设计和运 截止2024 年12 月31日、 2025年 12月31 行有效性； 日、2026年6月30日，瑞能半导商誉账 2、获取管理层商誉减值测试过程，结合企业会计准则评价减值 面余额323,038,561.48元，无减值准备余 测试方法的合理性； 额。商誉无论是否存在减值迹象，每年 3、评价管理层在商誉减值测试中资产组的认定，以及关键参数、 都应当进行减值测试。商誉减值测试流 关键假设选取的合理性与依据的充分性； 程复杂，涉及管理层对未来市场和经济 4、复核管理层在商誉减值测试中所使用数据及计算过程的准确 环境的估计及折现率、增长率等关键参 性； 数的选用。因此，我们将瑞能半导商誉 5、对比上期商誉减值测试中的假设与本期实际情况，识别管理 减值测试识别为关键审计事项。 层在减值测试中存在的偏向； 6、评估第三方专家的胜任能力、专业素质和客观性并将评估结 果记录在审计工作底稿中。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估瑞能半导的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞能半导、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督瑞能半导的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我 第2页 们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞能半导持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞能半导不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6、就瑞能半导中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告